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1. El Impuesto sobre Sociedades y la contabilidad
1.
Introducción
2. El
resultado contable o beneficio de la empresa
3. El
resultado fiscal o base imponible
4. Las
diferencias entre contabilidad y fiscalidad
5. La
liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Esquemas
Supuesto
1.1. Liquidación del impuesto y su presentación en las cuentas anuales
Supuesto
1.2. Resultado contable antes y después de impuestos
2. La contabilización del Impuesto sobre Sociedades:
cuestiones generales
1.
Naturaleza contable del Impuesto sobre Sociedades
2. El
método de la cuota a pagar
3.
Reconocimiento contable del efecto impositivo
4.
Enfoque de resultados. Un apunte sobre la contabilización del impuesto sobre
beneficios según el Plan General
de Contabilidad de 1990
5.
Enfoque de balance. Aspectos destacables en la contabilización del impuesto
sobre beneficios según el
Plan General de Contabilidad de 2007
Supuesto
2.1. Contabilización del impuesto según el PGC de 1990 y el PGC de 2007
Supuesto
2.2. Existencia de diferencias temporarias y de gasto o ingreso por impuesto
diferido
3. La contabilización del Impuesto sobre Sociedades
de acuerdo con el Plan General de Contabilidad de 2007
1. La
norma de registro y valoración 13.ª del Plan General de Contabilidad
2.
Cuentas más usuales en la contabilización del Impuesto sobre Sociedades en el
régimen general
3.
Esquemas de contabilización del Impuesto sobre Sociedades
4.
Información en la memoria
5.
Las resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
relativas a la contabilización del impuesto
Supuesto
3.1. Contabilización del impuesto corriente y el diferido en función de las
diferencias temporarias
Supuesto
3.2. Contabilización del impuesto corriente y el diferido en función de las
diferencias temporales
Supuesto
3.3. Conciliaciones de magnitudes contables y fiscales
Supuesto
3.4. Resolución del ejemplo de la Norma Internacional
12
4. Particularidades en la contabilización del
Impuesto sobre Sociedades según el Plan General de Contabilidad de 2007
1.
Introducción
2.
Procedimiento directo para la contabilización del gasto por el impuesto
diferido
3.
Contabilización del impuesto con cargo/abono a patrimonio neto
4. La
contabilización de la compensación de las pérdidas fiscales
5.
Reconsideración de activos fiscales
6.
Ajustes por cambios en la normativa fiscal
7.
Excepciones al reconocimiento de activos y pasivos fiscales
8.
Periodificación de ingresos por deducciones fiscales a distribuir en varios
ejercicios
Supuesto
4.1. Contabilización del impuesto calculando directamente el gasto por
impuesto diferido (diferencias temporales)
Supuesto
4.2. Gasto por impuesto corriente imputado a patrimonio neto (revalorización
de un activo financiero)
Supuesto
4.3. Gasto por impuesto diferido imputado a patrimonio neto (revalorización
de un activo financiero)
Supuesto
4.4. Subvención para financiar un activo amortizable
Supuesto
4.5. Donación de un bien no amortizable
Supuesto
4.6. Contabilización del impuesto diferido en una operación de cobertura
Supuesto
4.7. Compensación de pérdidas fiscales con resultados de ejercicios
posteriores
Supuesto
4.8. Compensación de pérdidas fiscales con resultados de ejercicios
anteriores
Supuesto
4.9. Reconsideración de activos por impuesto diferido
Supuesto
4.10. Ajustes de los activos y pasivos fiscales por variaciones del tipo
impositivo
5. Amortización
1.
Introducción
2. El
requisito de la depreciación efectiva
3.
Análisis de las diferencias ocasionadas en la amortización
4.
Amortización del inmovilizado intangible
5. Otras
amortizaciones de acuerdo con la nueva normativa contable
6.
Amortización de activos en régimen de leasing
7.
Amortización de renovaciones, ampliaciones o mejoras
8.
Amortización de activos usados
Supuesto
5.1. Diferencias entre la amortización contable y fiscal
Supuesto
5.2. Comparación de distintos métodos de amortización
Supuesto
5.3. Libertad de amortización
Supuesto
5.4. Leasing
Supuesto
5.5. Ampliaciones y mejoras
Supuesto
5.6. Activos usados
6. Pérdidas por deterioro de valor y provisiones
1. Introducción
2.
Régimen fiscal de las pérdidas por deterioro y de las provisiones
3.
Pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales
4.
Provisiones
Supuesto
6.1. Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores
Supuesto
6.2. Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores
Supuesto
6.3. Recuperación de valor en entidad vinculada
Supuesto
6.4. Provisión por garantías de reparación y revisión
7. Imputación temporal de ingresos y gastos
1.
Criterio general de imputación temporal de ingresos y gastos
2.
Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos distintos del general
3.
Contabilización incorrecta de ingresos y gastos y su consideración fiscal
4.
Corrección monetaria en la transmisión de activos de naturaleza inmobiliaria
5.
Revalorizaciones contables
Supuesto
7.1. Ventas a plazos
Supuesto
7.2. Renta monetaria
Supuesto
7.3. Diferencias permanentes y temporales. Compensación de bases imponibles
negativas. Conciliación del resultado contable y la base imponible
8. Impuesto sobre el Valor Añadido (I)
1.
Introducción
2. El
Plan General de Contabilidad y el Impuesto sobre el Valor Añadido
3.
Contabilización del Impuesto sobre el Valor Añadido soportado en la
adquisición de bienes y prestaciones
de servicios
4.
Contabilidad del Impuesto sobre el Valor Añadido repercutido en las entregas
de bienes y prestación de
servicios
5.
Operaciones intracomunitarias
6. Regla
de prorrata
7.
Regularización de deducciones por bienes de inversión
8.
Transmisión de bienes de inversión durante el periodo de regularización
9. Impuesto sobre el Valor Añadido (II)
1.
Autoconsumo de bienes
2.
Regímenes especiales en el Impuesto sobre el Valor Añadido
3.
Arrendamiento financiero
4.
Operaciones en comisión
5. Contenidos
de las facturas
6.
Libros-registros del Impuesto sobre el Valor Añadido
Supuesto
9.1. IVA soportado
Supuesto
9.2. IVA repercutido
Supuesto
9.3. Operaciones intracomunitarias
Supuesto
9.4. Operaciones varias de IVA
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Curso de Contabilidad y Fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e IVA
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